影响企业税负的几大主要因素
2014-12-10 11:33:35 来源:武汉一站通工商管理咨询有限公司 浏览:1313次
内容提要:本文由一站通财税服务为您介绍当前影响企业税负的几大主要因素。
在当前市场经济活动之中,企业由于逐利性的本质,通过各种方式来降低生产以及税务的成本来提高市场占有率是企业在当前生产经营的必然选择。一站通财税服务认为在这个过程当中,企业除了提高自身生产效率之外将通过降低税务等方式来节约成本。一站通财税服务专家为大家总结几项对企业纳税数额产生较大影响到因素。 法定税率方面 现行税种18种按照征收对象划分为: 1 流转税是以商品生产流转额以及非生产流转额为征收对象的一类税。其包括有增值税、消费税、营业税以及关税。 2 所得税是以各种所得额为征收对象的一类税。其包括有企业所得税、个人所得税。 3 财产、行为税是对财产价值或某种行为征收的一类税。其包括有房产税、车船税、印花税以及契税。 4 资源税是对我国境内从事资源开发所征收的一类税。其包括有资源税、土地增值税以及城镇土地使用税。 5 特定目的税是对某些特定对象以及特定行为发挥特定的调节作用所征收的一类税。其包括有筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税以及烟叶税。 企业组织形式方面 根据市场组织形式和所承担泛绿责任划分,可以将市场经济中各主体分为个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。不同主体或是组织形式其所得税税负也不尽相同。一站通财税服务整理各主体纳税情况如下: 1 个体工商户以及个人独资企业缴纳个人所得税。 2 合伙企业每一位合伙人为纳税人。合伙人是自然人的缴纳个人所得税,合伙人是法人或其他组织的缴纳企业所得税。 3 分公司为非法人机构的与总公司合并缴纳企业所得税。 税收优惠政策方面 税收优惠指的是国家为了能达到特定目的而针对某些特定纳税人或地区给予各类税收鼓励以及照顾。国家企业所得税法中规定了对重点扶持并且给予减按15%企业所得税优惠。例如对于符合小型微利企业的减按20%税率征收企业所得税。 财政返还政策方面 财政返还指的是先征收后返还,即征即退等方式向企业返还税款。目前国家有18种税种是按照一定比例进行分成。另外地方财政支配权力,制定税收返还注册对强化税收征、支持地方经济起到了相当大的促进作用,对部分企业也起到了帮扶的作用。 企业税务架构方面 企业基于税务优化方面对企业经营结构作出安排的例子并不少。 税收筹划能力方面 因为存在以上影响税负的因素,国家为企业提供了税收筹划的空间。企业在此基础之上对其经营、投资等作出了合理的安排可以降低经济交易的税收成本,以此达到不交税款或者少缴税款、迟交税款等目的。 但是税收筹划不仅只涉及到了税务,而且还是一项涉及经营、市场等公司战略,合同签订以及管理、财务制度、内审制度等公司管理制度方面的,此为一项综合性、复杂的活动。 一站通财税服务总结:在目前现有的法治环境之下,随着国家税收法治建设的完善,企业在筹划节税过程当中,随着预期节税额度的增加,其行为可能会触及到法律底线的风险也随之加大。一站通财税服务也强烈提醒如果是因为短期经济利益而不顾税法风险的防范,企业必会因小失大。所以企业在税务筹划过程中应该将税收法律风险的防范放在首位。
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