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创业公司需要需了解的税务原则

2013-09-14 16:54:34 来源:一站通 浏览:2137

创业公司需要需了解的税务原则


创业公司在初期多为中小企业,甚至是小微企业,他们面临巨大的税务挑战,单税务便有三大挑战。
  税收制度日渐复杂,中小企业资源薄弱。
  税收征管水平有待提升。
  税务代理制度有待完善。
本杰明•富兰克林说过一句著名的话:“在这个世界上,除了死亡和税收以外,没有什么是确定无疑的。”由此可见税收的重要性。
  创业不懂税务的惨痛教训,我们先来看3个案例。
 案例一:在全球化的时代,小企业也会面临复杂的税务问题。
  张先生曾在国内知名游戏公司担任开发项目总监,后独立创业;最近他的团队成功开发了一款移动端在线游戏,并取得某国际知名移动互联网平台的认可。在北美和欧洲开展运营后,市场反响十分良好预计很快可收回开发成本。张先生准备将所得资金投入下一个开发项目,并已经开始和合作方开展谈判。
  但是在平台提供商首次向张先生的团队支付分成收入时,告知张先生根据美国相关税收法例,其绝大部分收入将被扣缴30%的预提所得税,由于平台提供商非常强势,张先生只能接受,但是企业的财务管理受到不小的影响。
 案例二:税务机关不是企业税务问题的唯一关注者
  张先生是一位中国公民,长期在一家国有企业从事润滑油添加剂的研发工作,并在业余时间开发完成了数项专利技术。2011年,张先生和某风险投资公司合伙创业,以现金加专利技术的方式收购了一家已具备相关生产条件的甲公司,并迅速投入运营。2013年初,一家德国公司看中了甲公司产品的技术潜力,希望以高额溢价出资收购张先生的股权。
  在收购过程中,德国公司引入了专业的税务尽职调查团队,并发现在张先生收购甲公司前后,该公司存在多项拖欠税款,将应资本化的开支以费用列支以及不合理享受税收优惠的情况;德国公司以此为契机要求张先生及其他股东就潜在的税款提供担保,或调整公司估值。结果甲公司的股权售价被严重影响。一站通武汉税务稽查领域做得非常出色,很多企业就是因为看中公司的账务很清晰,没有漏洞可查,风险基本没有,安全,才选择一站通。在武汉税务稽查严重关注的今天,你重视了财务吗???
 案例三
赵先生家族自1995年起一直经营家具零售业务,到2011年已经发展成一家地跨十多个省市的大型家具连锁零售集团,并开始进行香港上市的准备工作。由于在集团发展过程中没有注意理顺股权关系,导致很多重要的核心盈利店面由赵先生的亲属独资控股,无法合并入上市报表。根据测算,为将这些店面转入上市架构内,赵先生家族需要承担合计约2,000余万元的税负,签署数十份股权转让协议。
 企业要如何建设理想型的税务管理体系呢?
一站通小编认为,可以从以下四方面开始着手:
  第一,加强对税务因素的重视,这个不言而喻。
  第二,预则立、不预则废。需要做好“税收筹划”,“税收筹划”不应是一个节省税负的点子,而应是持续、积极地管理企业和个人税务风险的过程!税收筹划的4个基本原则:(1)筹划内容的综合性:综合考虑税收和经营管理的要求;(2)筹划思路的前瞻性:充分考虑市场和法律环境的变化;(3)筹划手段的合法性:不能以法律风险交换节税成果;(4)实施方案的可操作性:必须制定切实可行的实施方案。
  第三,提升税务管理。这里包括资源、途径两个方面。
  企业税务管理所需资源包括专业人员、经验和技术、知识管理、基础设施等方面,见下图:
 
  快速提升税务管理水平的有效途径分为内部和外部的。
 
  第四,积极关注针对中小企业的优惠政策。政策分为资质类、交易类、区域类、其他类等类别,创业者可以对号入座去选择合适自己的政策。
  (1)资质类:• 小型微利企业所得税减免;• 高新技术企业所得税优惠;• 新办软件企业所得税减免;
  (2)交易类:• 技术转让企业所得税减免;• 软件销售增值税即征即退;• 资源综合利用、环保类等服务收入所得税、流转税减免。
  (3)区域类:• 中关村地区企业股权激励个人所得税优惠政策;• 广东前海、横琴地区性税收和财政优惠政策。
  (4)其他类:• 研发费用加计扣除• 固定资产加速折旧;• 节能环保设备投资抵扣应纳税额。
  中小企业税收优惠利用过程分为三个阶段:策略制定阶段、策略实施阶段、优惠维持阶段。每个阶段都有需要注意的细节。
  (1)策略制定阶段:• 基本税收法规• 享受优惠的条件• 自身业务情况• 商业影响评估;• 税务效益评估;• 合规义务评估;• 决策
  (2)策略实施阶段:• 制定工作计划• 专业人员配置• 引入外部资源• 文档材料的准备• 与优惠审批机关、税务机关之间的有效沟通;• 取得优惠
  (3)优惠维持阶段:• 定期复核优惠适用情况• 相关的文档保存• 密切跟进税收法规的变化;• 注重团队连续性以及与税务机关保持联系
以下是一站通小编在平时工作中整理的一些创业者疑问,期待与您交流!(TEL:400-027-1258)
   A咨询:企业创立时,连财务都没有,那么在什么时候设置财务比较合适,是根据规模还是收入等。
  一站通工商会计答:这个财务一开始就应该有,即便是10人以下的团队,也需要财务,可以先请兼职的财务。但是,需要特别注意的是,在重大决策时,一定要实现咨询专业税务人员。
  A咨询:我公司为小微型为企业,2011年成立,做软件开发。想了解研发费用的扣除的流程。
  一站通工商会计答:研发费用的扣除,重要在于两点,一是“新”,需要有“查新报告”;二是,对研发费用单独立项,单独核算,如购买专利,使用仪器等都可以扣除。
 具体操作,首先找科委验证,有的税务局需要有验资报告,需要请专业机构去审核是否是高新或者新技术等。具体操作需要咨询当地税务局或者税务服务机构。
  A咨询:我公司是武汉的一家服务业公司,有一个专职财务人员,税收比较规范。未来一年希望把业务做到上海、深圳等区域,在税收方面需要注意什么?
 一站通工商会计答:业务做到外地,税收有两种情况。一是设立分公司,非独立法人,前期可以把财务由总部统一管理,有必要再设置财务;二是,设立子公司,是独立法人,能申请当地的优惠政策,获得财政、税务补贴等。如果设置专职财务,就要了解当地政策。当然,这两个方法各有利弊,要综合权衡。
A咨询:个人收入超过12万要申报,为什么?我不是已经缴纳了个税了么。如果不申报有什么风险?申报有什么好处?
一站通工商会计答:即便缴纳了个税,也要申报。如果不申报,一旦被查出就会有滞纳金和罚款。申报,这个是纳税人的义务。你懂的。
 

 

 

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